KDV beyannamesinde ne bildirilir?
Beyannamede ay içinde satışlarda hesaplanan KDV ile alışlarda ödenen (indirilecek) KDV yan yana yazılır. Hesaplanan daha fazlaysa fark ödenir; indirilecek daha fazlaysa fark ödenmez, devreden KDV olarak sonraki aya geçer. Eylül ayının beyannamesi, 28 Ekim akşamına kadar verilir ve aynı gün ödenir.
- 1 No'lu KDV beyannamesi: İşletmenin kendi satış ve alışlarına ait KDV; her KDV mükellefi verir.
- 2 No'lu KDV beyannamesi: KDV tevkifatı yapan alıcının, tevkif ettiği KDV'yi bildirdiği beyanname.
- Beyannameler GİB'in İnternet Vergi Dairesi'nden elektronik verilir; çoğu esnafın beyannamesini mali müşaviri gönderir.
Basit usulde vergilendirilen esnaf KDV mükellefi değildir; satışında KDV hesaplamaz ve KDV beyannamesi vermez.
Örnek
Eylül ayı
- Hesaplanan KDV (satışlar): 18.000 TL
- İndirilecek KDV (alışlar): 12.500 TL
Ödenecek KDV 5.500 TL; beyanname ve ödeme 28 Ekim'e kadar.
Resmî kaynaklar
- 3065 sayılı KDV Kanunu (m.9 tevkifat, m.20-27 matrah, m.28 oranlar, m.35 iade, m.41 beyan)(yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı(yeni sekmede açılır)
Bu sayfa genel bilgi verir; vergi ve muhasebe kararların için mali müşavirine danış. Oran ve eşikler değişebilir, güncel hâlini resmî kaynaktan kontrol et.
